2026年，随着全球最低税(GMT)国内配套政策全面生效，中国跨境企业迎来前所未有的税务合规压力。根据OECD规则，集团合并收入超7.5亿欧元的跨国企业，须按15%最低税率补足税款。这一变革彻底改变了传统避税逻辑。
对广州等外贸重镇的企业而言，挑战尤为突出。一方面，转让定价文档新增“价值链分布图”要求，需清晰展示各辖区员工、资产与利润的匹配关系;另一方面，“受益所有人”认定标准收紧，导管公司难以再享受税收协定优惠。若企业仍沿用旧有离岸架构，不仅无法节税，反而可能引发双重征税或反避税调查。
应对之道在于“合规前置”。企业应提前测算补足税金额，评估现有架构税负成本;同时优化利润回流路径，通过设立符合“实质性运营”要求的区域总部，合理分配功能与风险。此外，加强本地化管理团队建设，确保满足高管居留、本地雇佣等硬性指标。2026年，跨境税务筹划的核心不再是“避税”，而是“合规降本”。
